已由中华人平易近国第十四届常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，自2026年1月1日起施行。【申明】以法条挨次对照，按相关内容取条例进行对照，条例未按序号，若是没有对照内容，申明是法令新增或者是删除了条例。第一条为了健全有益于高质量成长的轨制，规范的征收和缴纳，纳税人的权益，制定本法。第二条税收工做该当贯彻落实党和国度线方针政策、决策摆设，为国平易近经济和社会成长办事。第正在中华人平易近国境内（以下简称境内）发卖货色、办事、无形资产、不动产（以下称应税买卖），以及进口货色的单元和小我（包罗个别工商户），为的纳税人，该当按照本法缴纳。第一条正在中华人平易近国境内发卖货色或者加工、补缀修配劳务（以下简称劳务），发卖办事、无形资产、不动产以及进口货色的单元和小我，为的纳税人，该当按照本条例缴纳。发卖货色、办事、无形资产、不动产，是指有偿让渡货色、不动产的所有权，有偿供给办事，有偿让渡无形资产的所有权或者利用权。（四）除本条第二项、第三项外，发卖办事、无形资产的，办事、无形资产正在境内消费，或者发卖方为境内单元和小我。第七条为价外税，应税买卖的发卖额不包罗税额。税额，该当按照国务院的正在买卖凭证上零丁列明。第八条纳税人发生应税买卖，该当按照一般计税方式，通过销项税额抵扣进项税额计较应纳税额的体例，计较缴纳；本法还有的除外。第十一条小规模纳税人发生应税发卖行为，并不得抵扣进项税额。应纳税额计较公式：应纳税额=发卖额×征收率小规模纳税人会计核算健全，可以或许供给精确税务材料的，能够向从管税务机关打点登记，按照本法的一般计税方式计较缴纳。第十小规模纳税人以外的纳税人该当向从管税务机关打点登记。具体登记法子由国务院税务从管部分制定。小规模纳税人会计核算健全，可以或许供给精确税务材料的，能够向从管税务机关打点登记，小规模纳税人，按照本条例相关计较应纳税额。按照国平易近经济和社会成长的需要，国务院能够对小规模纳税人的尺度做出调整，报常务委员会存案。（一）纳税人发卖货色、加工补缀修配办事、无形动产租赁办事，进口货色，除本条第二项、第四项、第五项外，税率为百分之十三。（一）纳税人发卖货色、劳务、无形动产租赁办事或者进口货色，除本条第二项、第四项、第五项还有外，税率为17%。（二）纳税人发卖交通运输、邮政、根本电信、建建、不动产租赁办事，发卖不动产，让渡地盘利用权，发卖或者进口下列货色，除本条第四项、第五项外，税率为百分之九：（二）纳税人发卖交通运输、邮政、根本电信、建建、不动产租赁办事，发卖不动产，让渡地盘利用权，发卖或者进口下列货色，税率为11%：第十二条纳税人发生两项以上应税买卖涉及分歧税率、征收率的，该当别离核算合用分歧税率、征收率的发卖额；未别离核算的，从高合用税率。第纳税人兼营分歧税率的项目，该当别离核算分歧税率项目标发卖额；未别离核算发卖额的，从高合用税率。第十纳税人发生一项应税买卖涉及两个以上税率、征收率的，按呼应税买卖的次要营业合用税率、征收率。第十四条按照一般计税方式计较缴纳的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。第四条除本条例第十一条外，纳税人发卖货色、劳务、办事、无形资产、不动产（以下统称应税发卖行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计较公式：进口货色，按照本法的构成计税价钱乘以合用税率计较缴纳。构成计税价钱，为关税计税价钱加上关税和消费税；国务院还有的，从其。第十四条纳税人进口货色，按照构成计税价钱和本条例第二条的税率计较应纳税额。构成计税价钱和应纳税额计较公式：构成计税价钱=关税完税价钱+关税+消费税；应纳税额=构成计税价钱×税率第十五条境外单元和小我正在境内发生应税买卖，以采办方为扣缴权利人；按照国务院的委托境内代办署理人申报缴纳税款的除外。第十八条中华人平易近国境外的单元或者小我正在境内发卖劳务，正在境内未设有运营机构的，以其境内代办署理报酬扣缴权利人；正在境内没有代办署理人的，以采办方为扣缴权利人。第五条纳税人发生应税发卖行为，按照发卖额和本条例第二条的税率计较收取的额，为销项税额。销项税额计较公式：销项税额=发卖额×税率（三）购进农产物，除取得公用或者海口公用缴款书外，按照农产物收购或者发卖上说明的农产物买价和11%的扣除率计较的进项税额，国务院还有的除外。进项税额计较公式：（四）自境外单元或者小我购进劳务、办事、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴权利人取得的代扣代缴税款的完税凭证上说明的额。第九条纳税人购进货色、劳务、办事、无形资产、不动产，取得的扣税凭证不符律、行规或者国务院税务从管部分相关的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十七条发卖额，是指纳税人发生应税买卖取得的取之相关的价款，包罗货泉和非货泉形式的经济好处对应的全数价款，不包罗按照一般计税方式计较的销项税额和按照简略单纯计税方式计较的应纳税额。第十九条发生本法第五条的视同应税买卖以及发卖额为非货泉形式的，纳税人该当按照市场价钱确定发卖额。第二十条发卖额较着偏低或者偏高且无合理来由的，税务机关能够按照《中华人平易近国税收征收办理法》和相关行规的审定发卖额。第二十一条当期进项税额大于当期销项税额的部门，纳税人能够按照国务院的选择结转下期继续抵扣或者申请退还。（一）用于简略单纯计税方式计税项目、免征项目、集体福利或者小我消费的购进货色、劳务、办事、无形资产和不动产；第二十小规模纳税人发生应税买卖，发卖额未达到起征点的，免征；达到起征点的，按照本法全额计较缴纳。第十七条纳税人发卖额未达到国务院财务、税务从管部分的起征点的，免征；达到起征点的，按照本条例全额计较缴纳。（一）农业出产者发卖的自产农产物，农业机耕、排灌、病虫害防治、动物、农牧安全以及相关手艺培训营业，家禽、牲畜、水活泼物的配种和疾病防治；（九）留念馆、博物馆、文化馆、文物单元办理机构、美术馆、展览馆、书画院、藏书楼举办文化勾当的门票收入，教场合举办文化、教勾当的门票收入。除前款外，的免税、减税项目由国务院。任何地域、部分均不得免税、减税项目。第二十五条按照国平易近经济和社会成长的需要，国务院对支撑小微企业成长、搀扶沉点财产、激励立异创业就业、公益事业捐赠等景象能够制定专项优惠政策，报常务委员会存案。第二十六条纳税人兼营优惠项目标，该当零丁核算优惠项目标发卖额；未零丁核算的项目，不得享受税收优惠。第十六条纳税人兼营免税、减税项目标，该当别离核算免税、减税项目标发卖额；未别离核算发卖额的，不得免税、减税。第二十七条纳税人能够放弃优惠；放弃优惠的，正在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。（一）发生应税买卖，为开具的当日。（一）发生应税发卖行为，为收讫发卖款子或者取得发卖款子根据的当天；先开具的，为开具的当天。第二十一条纳税人发生应税发卖行为，该当向公用的采办方开具公用，并正在公用上别离说明发卖额和销项税额。（一）有固定出产运营场合的纳税人，该当向其机构所正在地或者栖身地从管税务机关申报纳税。构和分支机构不正在统一县（市）的，该当别离向各自所正在地的从管税务机关申报纳税；经省级以上财务、税务从管部分核准，能够由构汇总向构所正在地的从管税务机关申报纳税。（一）固定业户该当向其机构所正在地的从管税务机关申报纳税。构和分支机构不正在统一县（市）的，该当别离向各自所正在地的从管税务机关申报纳税；经国务院财务、税务从管部分或者其授权的财务、税务机关核准，能够由构汇总向构所正在地的从管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）发卖货色或者劳务，该当向其机构所正在地的从管税务机关演讲外出运营事项，并向其机构所正在地的从管税务机关申报纳税；未演讲的，该当向发卖地或者劳务发生地的从管税务机关申报纳税；未向发卖地或者劳务发生地的从管税务机关申报纳税的，由其机构所正在地的从管税务机关补纳税款。（二）无固定出产运营场合的纳税人，该当向其应税买卖发生地从管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所正在地或者栖身地从管税务机关补纳税款。（三）非固定业户发卖货色或者劳务，该当向发卖地或者劳务发生地的从管税务机关申报纳税；未向发卖地或者劳务发生地的从管税务机关申报纳税的，由其机构所正在地或者栖身地的从管税务机关补纳税款。（三）天然人发卖或者租赁不动产，让渡天然资本利用权，供给建建办事，该当向不动产所正在地、天然资本所正在地、建建办事发生地从管税务机关申报纳税。（五）扣缴权利人，该当向其机构所正在地或者栖身地从管税务机关申报缴纳扣缴的税款；机构所正在地或者栖身地正在境外的，该当向应税买卖发生地从管税务机关申报缴纳扣缴的税款。第三十条的计税期间别离为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间，由从管税务机关按照纳税人应纳税额的大小别离审定。不经常发生应税买卖的纳税人，能够按次纳税。第二十的纳税刻日别离为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税刻日，由从管税务机关按照纳税人应纳税额的大小别离审定；不克不及按照固定刻日纳税的，能够按次纳税。纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。小我照顾或者邮寄进境自用物品的，连同关税一并计征。具体法子由国务院关税税则委员会会同相关部分制定。第三十纳税人出口货色或者跨境发卖办事、无形资产，合用零税率的，该当向从管税务机关申报打点退（免）税。出口退（免）税的具体法子，由国务院制定。第二十五条纳税人出口货色合用退（免）税的，该当向海关打点出口手续，正在的出口退（免）税申报期内按月向从管税务机关申报打点该项出口货色的退（免）税；境内单元和小我跨境发卖办事和无形资产合用退（免）税的，具体法子由国务院财务、税务从管部分制定。出口货色打点退税后发生退货或者退关的，纳税人该当依法补缴已退的税款。第三十四条纳税人该当依法开具和利用。包罗纸质和电子。电子取纸质具有划一法令效力。第三十五条税务机关取工业和消息化、、海关、市场监视办理、人平易近银行、金融监视办理等部分成立涉税消息共享机制和工做共同机制。第三十七条纳税人、扣缴权利人、税务机关及其工做人员违反本法的，按照《中华人平易近国税收征收办理法》和相关法令、行规的逃查法令义务。第二十七条纳税人缴纳的相关事项，国务院或者国务院财务、税务从管部分经国务院同意还有的，按照其。