（1）用于简略单纯计税方式的计税项目、免征项目、集体福利或者小我消费的购进货色、劳务、办事、无形资产和不动产。此中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指公用于上述项目标固定资产、无形资产（不包罗其他权益性无形资产）、不动产。非一般丧失是指因办理不善形成货色被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法令律例形成货色或者不动产被依法、、拆除的景象。下列取非一般丧失项目对应的进项税额，不得抵扣：（5）一般纳税人兼营简略单纯计税方式计税项目、免征项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计较不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全数进项税额 ×（当期简略单纯计税方式计税项目发卖额＋免征项目发卖额）÷ 当期全数发卖额【单选题】甲公司为一般纳税人，2021年 6 月向农人收购玉米一批做为加工食用动物油原料，开具的农产物收购上说明买价43 600 元。因地动导致该批玉米损毁 20％。已知购进农产物按 9％的税率计较进项税额。计较甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额，下列选项确的是（）。（2022 年）【解析】因地动（天然灾祸）导致该批玉米损毁的 20％，进项税额能够从销项税额中抵扣；食用动物油合用 9% 的税率，本题不合用 10% 的扣除率。取得农产物收购，进项税额＝收购说明的买价 ×9％，因而甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝ 43 600 ×9％＝ 3 924（元）。【多选题】按照法令轨制的，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。（2021 年）【解析】选项 A，因办理不善形成货色被盗、丢失、霉烂变质的，属于非一般丧失，其进项税额不得抵扣；选项 B、D，购进货色用于集体福利或者小我消费的，其进项税额不得抵扣；选项 C，购进货色用于出产的，其进项税额准予抵扣。【解析】纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方式计税项目，又用于简略单纯计税方式计税项目、免征项目、集体福利或者小我消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【单选题】处置二手车经销营业的甲公司为一般纳税人，2022 年 5 月收购 50 辆二手车，价值 200 万元，当月发卖二手车取得含税发卖额 500 万元。计较甲公司当月二手车营业应交的下列算式中，准确的是（）。（2023 年）【解析】 自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月31 日，处置二手车经销营业的纳税人发卖其收购的二手车，由原按照简略单纯法子依 3% 征收率减按 2% 征收，改为减按 0。5% 征收。【多选题】2021 年 10 月，A 公司和 B 公司均为一般纳税人，A 公司本月从一般纳税人处外购一批货色，取得公用说明金额 5 000 元，委托 B 公司加工，领取不含税加工费 1 000 元，并取得 B 公司开具的公用。货色加工完成收回后，A 公司将这批货色间接对外发卖，开具的公用上说明的价款为 8 000 元。按照以上所述，以下说法准确的有（）。（2022 年）【解析】A 公司外购货色 5 000 元、领取加工费 1 000 元，因而这两项对应的进项税额均能够抵扣；A 公司需要缴纳的＝ 8 000×13％－（5 000 ＋ 1 000）×13％＝ 260（元），选项 C 准确。B公司供给加工办事收取 1 000 元，需要缴纳＝ 1 000×13％＝ 130（元），选项 D 准确。【单选题】甲公司为一般纳税人，2019 年 9 月 进口货色 一批，海关核定的关税计税价钱为 113 万元。已知税率为13％，关税税率为 10％。准确的是（ ）。（2019 年）【解析】进口货色按照构成计税价钱和税率计较应纳税额，进口的货色不征收消费税的，构成计税价钱＝关税计税价钱＋关税＝关税计税价钱 ×（1 ＋关税税率），甲公司该营业应缴纳的＝ 113×（1 ＋10％）×13％＝ 16。16（万元）。